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公立医院内部控制管理

时间:2023-05-28 11:25:28 | 作者:小编
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一、引言


新一轮医药卫生体制改革实施以来,对公立医院运营带来了深远影响。通过药品耗材集中采购、医疗联合体建设、分级诊疗体系建设、取消药品和医用耗材加成、实行单病种付费、DRGs医保支付等一系列改革措施,推动公立医院高质量发展。这些改革措施导致公立医院的运营环境、运营模式及收入结构都发生了重大调整,内外部风险因素增多。公立医院需要补齐内部管理短板,提质增效,实现精细化管理,注重人才培养,为居民提供更好的基本医疗卫生服务,这是当前公立医院经营管理的核心内容。因此,公立医院需要建立规范、完善的内部控制体系,规范内部管理工作,促进公立医院可持续发展。


二、公立医院内部控制的重要意义


要想保证公立医院的经营效果,需要强化内部监管,保证国有资产安全完整,提升财务数据的准确性和完善性,杜绝违规问题,合理配置资源,提升医院创效能力,提高医院的核心竞争力,只有这样才能促进公立医院长远发展。基于以上需求,建立科学合理的内部控制体系,具有重要的现实意义。公立医院的内部控制工作,需要契合现代医院管理制度,加强内部管理,全面监管经济业务和诊疗活动,明确关键环节和岗位的运转程序,平衡相关人员的权利和责任,促进依法依规办事,推进廉政建设,不断提升公立医院的综合竞争力,从而实现发展目标。


1.提升公立医院的运营管理效率


随着医药卫生体制改革不断推进,我国医疗行业的发展日新月异,公立医院面临着生存与发展、机遇与挑战的复杂局面。公立医院如果跟不上改革步伐,发展停滞不前或进步太慢,就会逐渐失去市场竞争力。通过建立制度完善、实施精准、评价科学、责任落实的内部控制制度,可以提升公立医院的内部管理水平,及时发现成本管理、人员管理、绩效管理等方面存在的问题,实施精细化管理,加强质量管理,有效控制医院的运行成本,提高医院的运营质量。


2.规范业务流程


公立医院建立科学有效的预算、成本、采购、资产、内部控制、运营、绩效等制度体系,对规范经济活动、提高经济管理水平具有十分重要的意义。通过推进内部控制建设,加强内部管理及风险防范,能够尽早发现短板和问题,制订整改计划,严格管控流程,规避风险,坚决杜绝违法乱纪问题,推进廉政建设。将内部控制的工作理念渗透到公立医院工作的方方面面,通过事前、事中、事后的全方位控制,将潜在风险扼杀在萌芽状态,发挥风险预防作用,确保公立医院经济业务活动的规范化、合理化和科学化,提高公立医院的内部管理水平。


三、公立医院内部控制存在的问题


1.不重视内部控制工作,认知不准确


目前,公立医院的管理层基本以医疗专家为主,大部分医院比较关注医疗工作,而忽视了内部管理工作。管理层不能正确地认识内部控制的重要意义,对内部控制的了解不全面,造成公立医院无法全面地开展内部控制工作。在内部控制方面,大部分医院缺乏健全的制度体系,日常管理工作大多凭借经验管理,口头指令多,内部控制制度无法有效执行,也就无法发挥应有作用,很容易出现管理疏漏和风险,给医院造成经济损失。少数管理人员错误地认为内部控制工作会影响到自己的管理决策,在内部控制工作中缺乏主动性,造成内部控制的执行力大打折扣。


2.内部控制制度的可操作性不强


部分公立医院在制定内部控制制度时,没有深入调研分析,简单地照抄照搬其他单位的制度文件,忽视了内部控制制度的可操作性,内部控制工作流于形式,甚至是为了应付检查而开展内部控制工作,相关制度和措施不能有效地落实与执行,导致内部控制工作成效欠佳。一些公立医院未能根据自身性质、业务范围、经营模式、业务规模、医院文化等实际情况,建立和医院治理能力相匹配的、有效制衡、权责一致、执行落地、运转流畅的内部控制体系,相关内部控制措施的可操作性较不强。


3.部门之间缺少协同,内部控制建设局限在财务


会计领域一些公立医院将内部控制看成财务会计工作,将内部控制工作全部交给财务部门,其他部门很少参与,甚至不配合内部控制工作,导致财务部门孤立无援,难以获得其他部门的理解和支持,无法形成合力推动内部控制工作,造成工作推进速度缓慢。部分管理人员在思想观念上还存在错误认识,甚至阻挠内部控制工作开展,导致各个部门无法进行有效沟通,影响了内部控制工作质量。


4.缺乏风险管理意识


在深化医疗改革的过程中,医疗卫生行业面临着前所未有的风险挑战。公立医院的风险不再局限于医疗业务风险,还面临着政策风险、运营风险、财务管理、法律风险和廉政风险。许多公立医院的管理层缺乏风险意识或风险意识淡薄,风险管理水平不高,影响了风险管理工作的有效性,无法对各种风险开展全面剖析和评估,不能定期开展风险评估工作,不能结合潜在的风险因素采取应对措施,导致公立医院内部控制工作遇到很多困难和阻碍。


5.内部监管机制不完善


部分公立医院的监督管理制度不够完善,存在以信任代替管理、以习惯代替制度的情况,导致医院的内部监管不力。一些医院的内部审计效果不好,岗位交叉,无法建立起标准统一的监管办法,导致监管空白现象比较普遍。内部控制制度建设也不够规范,影响了实施效果,导致风险问题扩散、系统风险加大、内部控制失效。


四、公立医院内部控制的优化措施


1.正确认识内部控制工作


首先,公立医院要想加强内部控制管理,管理层需要对内部控制工作给予必要的支持。管理人员应该发挥模范带头作用,做好表率,转变思维观念和态度,主动推进内部控制工作,为内部控制工作营造良好的环境,让所有员工都能正确认识到内部控制工作的重要作用,在平时的工作中严格遵守相关管理规定。其次,确定内部控制工作的主要牵头机构,配备专门的内部控制人员,梳理内部控制工作的步骤和程序,还可以要求第三方机构,协助推动内部控制工作开展,保证内部控制的有效性。最后,内部控制建设会导致原来的工作模式发生变化,会面临各种阻力,造成内部控制推进速度缓慢,管理层需要坚定信念,扎实推动内部控制工作,解决好各种问题,确保内部控制工作落地。


2.不断完善内部控制制度


内部控制工作需要持续推进,不是简单地照抄照搬制度文件。推进内部控制体系建设,需要开展风险评估,明确经济活动的开展流程和标准,改进内部管理制度。随着公立医院进入高质量发展新阶段,面临着很多不确定因素。内部控制作为风险管理和防范的重要手段,能够有效地解决公立医院发展遇到的瓶颈问题,规范和完善经济活动和业务活动的流程,预防各种潜在风险因素。因此,内部控制制度建设应该立足于公立医院的具体情况,结合内外部环境和医院的工作性质进行优化调整,避免内部控制制度建设迟滞。随着医疗改革进一步深化,政府相关部门出台了多部制度法规,提升了公立医院的社会效益,保障了医疗安全。医院现代化管理要求也逐渐提高,公立医院必须根据新变化和新要求,及时健全和完善制度,改进措施和梳理流程,不断完善内部控制体系,加强风险防范。同时,通过不断完善内部控制制度,确保执行效果,对内部控制执行情况进行全面监督和评价,不断完善风险管理体系,保证内部控制的实施效果。


3.确保内部控制全覆盖,有效发挥相关职能部门的作用


公立医院内部控制要覆盖全部业务活动,涵盖经济活动、医疗工作、教学科研等。内部控制工作要做到全部门参与,不能只有财务部门参与,公立医院应当成立内部控制管理机构,负责全面推动内部控制工作,监督内部控制的执行情况。公立医院的内部控制需要覆盖所有员工,实现全员参与。公立医院需要加大宣传力度,帮助全体员工加强认识和了解,熟悉内部控制工作流程和相关要求,督促工作人员在具体工作中落实内部控制措施。只有规范每位员工的日常行为,才能有效地控制风险,加强各部门之间的协调合作,保证内部控制工作高效开展,防范各种风险。公立医院需要提升全体工作人员的工作积极性,聚焦内部控制工作,加强风险管理,建立动态的内部控制机制。财务部门作为公立医院内部控制的牵头部门,负责内部控制建设和日常管理。公立医院内部控制的重要内容就是财务控制,财务部门需要落实内部控制相关要求,降低医院运营成本,提高医院运营效率,保证会计信息的完善性和可靠性,保障医院财产安全,从而提高公立医院的社会效益和经济效益,在日益激烈的医疗市场中提高核心竞争力,实现公立医院可持续发展。


4.加强风险评估


公立医院加强内部控制建设,能够精准地识别已经存在的风险问题,并分析各种潜在风险,尽早发现经济活动存在的风险因素。随着医疗市场竞争越来越激烈,公立医院运营面临各种风险,主要包括政府采购风险、医疗质量风险、患者投诉、价格管理风险等。因此,公立医院需要建立有效的内部控制体系,加强风险评估,深入分析各环节的风险问题,需要特别关注经济活动和关键业务活动存在的风险,重点关注核心岗位和重要业务,从上到下地分析业务、梳理流程、识别风险、加强管控、增强风险意识,识别内外部的风险因素和风险影响范围,评估风险发生的概率。通过对业务流程和管控流程的梳理,公立医院需要采取必要的内部控制措施,强化风险管理,有效提升风险防控能力,降低风险带来的负面影响,不断提升医院服务质量,深挖医院的发展潜力。


5.强化内部监督,实行绩效奖惩


公立医院的业务活动越来越多,经济领域的工作内容越来越复杂,违规问题时有发生,因而需要完善内部控制制度,加强内部监督,保证内部控制工作落实到位。通过建立纪检监察、内部审计、内部控制相协调的内部监督体系,公立医院能够对各项经济活动和业务活动进行全方位监督管理,加强事前、事中、事后三个阶段的监管工作,保证公立医院的各项工作依法依规开展。公立医院可以设立内部控制管理机构,由医院管理层直接领导,明确相关岗位的工作职责,对重点领域的经济活动进行监管。对于关键岗位的工作人员,需要开展任中审计和离任审计工作,并及时汇报审计结果。提出整改意见,跟进问题整改进程,确保相关问题得到有效解决。同时,对于内部控制工作执行较好的部门和工作人员,公立医院可以给予一定奖励;对于工作较差的部门和工作人员,应该进行处罚;对于违规违纪问题,需要严肃处理。通过落实奖惩制度,能够有效提升内部控制的约束性,督促全体工作人员重视并有效落实内部控制工作。


五、结语


综上所述,公立医院需要推进内部控制体系建设,提升内部管理水平,合理规避风险,促进医院长远发展。公立医院落实内部控制制度,能够提升社会效益和经济效益,管理人员需要增强意识,不断完善内部控制制度,提升核心竞争力,促进公立医院健康发展。


作者:叶燕华 单位:来宾市妇幼保健院


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